續(xù)鵬翔：中級會計《財務(wù)管理》考前提分知識點--可轉(zhuǎn)換債券
我們看過多少通過選秀活動一夜爆紅的歌手明星，又看過多少展示自己獨特技能而家喻戶曉的出彩達(dá)人。財會老師同樣可以在一方屏幕前俘虜萬千觀眾的心。中級會計職稱《財務(wù)管理》授課老師續(xù)鵬翔老師便是這樣的一位老師，續(xù)鵬翔老師筆名塵心，他自小研習(xí)書法，造詣頗深;熱愛烹飪，各種菜系手到擒來;他還是一位運動愛好者，羽毛球、籃球、足球都玩的不錯。是深受考生喜愛的全能王老師。
中級會計職稱名師——續(xù)鵬翔簡介
中國注冊會計師、特許金融分析師、中級會計師，中級經(jīng)濟(jì)師。曾任職于世界十強(qiáng)，從事財務(wù)分析與戰(zhàn)略管理工作六年，經(jīng)歷多項國家級工程項目分析工作;曾擔(dān)任國際知名財稅咨詢公司技術(shù)總監(jiān)。研究中級會計職稱考試、注冊會計師考試方向多年，具有豐富的授課經(jīng)驗。
授課特點
授課條理性強(qiáng)，善于結(jié)合生活中的例子一語道破財稅難點，讓考生在案例和情景中輕松掌握考點、提高備考效率。
考前知識點分享：可轉(zhuǎn)換債券
東奧名師—續(xù)鵬翔(財務(wù)管理)
【知識點概述】可轉(zhuǎn)換債券
可轉(zhuǎn)換債券是一種混合型證券，是公司普通債券與證券期權(quán)的組合體。可轉(zhuǎn)換債券的持有人在一定期限內(nèi)，可以按照事先規(guī)定的價格或者轉(zhuǎn)換比例，自由地選擇是否轉(zhuǎn)換為公司普通股。
(一)可轉(zhuǎn)換債券基本屬性
(二)可轉(zhuǎn)換債券的基本要素
(三)可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件
可轉(zhuǎn)換債券：
?、僮罱?個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。
②本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。
?、圩罱?個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。
分離交易可轉(zhuǎn)換債券：
?、俟咀罱黄谀┙?jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元。
②最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可非配利潤不少于公司債券1年的利息。
③最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息。
?、鼙敬伟l(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，預(yù)計所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債權(quán)金額等。
認(rèn)股權(quán)證
?、俨坏陀诠婺技f明書前20交易日均價和前一交易日均價。
?、谡J(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限，自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個月。
?、勰技f明書公告的權(quán)證存續(xù)期限不得調(diào)整。
?、苷J(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6個月起方可行權(quán)，行權(quán)期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間，或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日。
(四)可轉(zhuǎn)換債券的籌資特點
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