2017注會《經(jīng)濟法》高頻考點：內(nèi)幕交易行為

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-08-14 11:22:12

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　　【高頻考點】內(nèi)幕交易行為

　　1.基本規(guī)定

　　在內(nèi)幕信息敏感期(內(nèi)幕信息產(chǎn)生至公開之間的時間段)內(nèi)，內(nèi)幕信息的知情人員和非法獲取內(nèi)幕信息的人，不得買賣該公司的證券，或者泄露、或者建議他人買賣該證券，否則構(gòu)成內(nèi)幕交易行為。

　　2.內(nèi)幕信息

　　1)應(yīng)提交臨時報告的重大事件;

　　(2)公司分配股利或者增資的計劃;

　　(3)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;

　　(4)公司債務(wù)擔保的重大變更;

　　(5)公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%;

　　(6)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任;

　　(7)上市公司收購的有關(guān)方案;

　　(8)中國證監(jiān)會認定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。

　　3.內(nèi)幕信息知情人員

　　(1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;

　　(2)持有公司5%以上股份(不計優(yōu)先股)的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員。公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

　　(3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

　　(4)由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;

　　(5)中國證監(jiān)會工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員;

　　(6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)的有關(guān)人員;

　　(7)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他人。

　　4.非法獲取證券內(nèi)幕信息的人員

　　(1)利用竊取、騙取、套取、竊聽、利誘、刺探或者私下交易等手段獲取內(nèi)幕信息的。

　　(2)內(nèi)幕信息知情人員的近親屬或者其他與內(nèi)幕信息知情人員關(guān)系密切的人員，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，從事或者明示、暗示他人從事，或者泄露內(nèi)幕信息導致他人從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券、期貨交易，相關(guān)交易行為明顯異常，且無正當理由或者正當信息來源的。

　　(3)在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，與內(nèi)幕信息知情人員聯(lián)絡(luò)、接觸，從事或者明示、暗示他人從事，或者泄露內(nèi)幕信息導致他人從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券、期貨交易，相關(guān)交易行為明顯異常，且無正當理由或者正當信息來源的。

　　5.內(nèi)幕交易行為的基本行為形態(tài)

　　(1)自己買賣相關(guān)證券;

　　(2)建議他人買賣相關(guān)證券;

　　(3)自己未買賣，也未建議他人買賣該證券，但將內(nèi)幕信息泄

　　6.內(nèi)幕交易行為的推定

　　(1)監(jiān)管機構(gòu)提供的證據(jù)能夠證明以下情形之一，且被處罰人不能作出合理說明或者提供證據(jù)排除其存在利用內(nèi)幕信息從事相關(guān)證券交易活動的，人民法院可以確認被訴處罰決定認定的內(nèi)幕交易行為成立：

　?、賰?nèi)幕信息知情人，進行了與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券交易活動;

　?、趦?nèi)幕信息知情人的配偶、父母、子女以及其他有密切關(guān)系的人，其證券交易活動與該內(nèi)幕信息基本吻合;

　　③因履行工作職責知悉上述內(nèi)幕信息并進行了與該信息有關(guān)的證券交易活動;

　?、芊欠ǐ@取內(nèi)幕信息，并進行了與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券交易活動;

　?、輧?nèi)幕信息公開前與內(nèi)幕信息知情人或知曉該內(nèi)幕信息的人聯(lián)絡(luò)、接觸，其證券交易活動與內(nèi)幕信息高度吻合。

　　(2)當事人如果想否認內(nèi)幕交易行為的存在，就必須負有舉證責任;對其在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)從事的相關(guān)證券買賣行為作出合理說明或者提供證據(jù)排除其存在利用內(nèi)幕信息從事相關(guān)證券交易活動的可能。

　　7.短線交易

　　上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當收回其所得收益;公司董事會不執(zhí)行上述規(guī)定的，其他股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行;公司董事會不按照規(guī)定執(zhí)行的，負有責任的董事依法承擔連帶責任。

　　注冊會計師考試備考的路或許孤單或許辛苦，同學們不要擔心，現(xiàn)在的汗水一定可以澆灌出光明的未來，注冊會計師就在前方，我們一起加油。

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