2017注會《經(jīng)濟法》高頻考點：上市公司非公開發(fā)行普通股

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-08-15 11:13:49

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　　【高頻考點】上市公司非公開發(fā)行普通股

　　1.發(fā)行對象

　　非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象不超過10名。

　　【提示1】證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認購的，視為一個發(fā)行對象。

　　【提示2】信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認購。

　　2.鎖定期

　　(1)36個月

　　發(fā)行對象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對象及其定價原則應(yīng)當由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會批準，認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：

　?、偕鲜泄镜目毓晒蓶|、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;

　?、谕ㄟ^認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者;

　　③董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。

　　(2)12個月

　　除上述發(fā)行對象外，其他發(fā)行對象認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　3.發(fā)行價格

　　發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。

　　4.上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：

　　(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

　　(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除;

　　(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除;

　　(4)現(xiàn)任董事、高級管理人員(不包括監(jiān)事)最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責;

　　【相關(guān)鏈接】上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件：其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員最近36個月內(nèi)應(yīng)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責。

　　(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;

　　(6)最近1年及最近1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。

　　【相關(guān)鏈接】

	非公開發(fā)行普通股	公開增發(fā)新股的一般條件
報告期	最近1年及最近1期	最近3年及1期
保留意見、否定意見或無法表示意見	如果所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組，可以發(fā)行；否則，不得發(fā)行	不得發(fā)行
帶強調(diào)事項段的無保留意見	不影響發(fā)行	如果所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除，可以發(fā)行；否則，不得發(fā)行