2017注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：上市公司非公開發(fā)行普通股

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚羊2017-08-15 11:13:49

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　　【高頻考點(diǎn)】上市公司非公開發(fā)行普通股

　　1.發(fā)行對(duì)象

　　非公開發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象不超過10名。

　　【提示1】證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購的，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象。

　　【提示2】信托公司作為發(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購。

　　2.鎖定期

　　(1)36個(gè)月

　　發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對(duì)象及其定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會(huì)的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：

　　①上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;

　　②通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者;

　?、鄱聲?huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。

　　(2)12個(gè)月

　　除上述發(fā)行對(duì)象外，其他發(fā)行對(duì)象認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　3.發(fā)行價(jià)格

　　發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。

　　4.上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：

　　(1)本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

　　(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除;

　　(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除;

　　(4)現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員(不包括監(jiān)事)最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé);

　　【相關(guān)鏈接】上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件：其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)應(yīng)未受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。

　　(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;

　　(6)最近1年及最近1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。

　　【相關(guān)鏈接】

	非公開發(fā)行普通股	公開增發(fā)新股的一般條件
報(bào)告期	最近1年及最近1期	最近3年及1期
保留意見、否定意見或無法表示意見	如果所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組，可以發(fā)行；否則，不得發(fā)行	不得發(fā)行
帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見	不影響發(fā)行	如果所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除，可以發(fā)行；否則，不得發(fā)行

　　在步入康莊大道之前，總要走過一段崎嶇艱辛的道路;在變得熠熠生輝之前，總須經(jīng)歷一段黯淡無光的日子。那些吃過的苦，那些流過的淚，終會(huì)成為我們成長(zhǎng)過程中的寶貴財(cái)富。只要堅(jiān)信前途的光明，一時(shí)的煩惱又算得了什么！大家一定要記得進(jìn)行注會(huì)準(zhǔn)考證打印，千萬不要忘記錯(cuò)過哦。

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