2017稅務(wù)師《稅法一》同步練習(xí)：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：龍彥2017-08-16 15:15:19

　　稅務(wù)師考試難度較高，多加練習(xí)才能獲得最終的勝利。小編特此為各位整理了《稅法一》同步練習(xí)：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　單選題

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年8月發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中收購的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)的一批大米發(fā)生損失。該批大米的成本為15萬元，其中因自然災(zāi)害使該批大米損失25%，其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)需要作的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為(　　)萬元。

　　A.1.95

　　B.1.46

　　C.1.39

　　D.2.24

　　【答案】C

　　【解析】甲企業(yè)需要作的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=15×(1-25%)/(1-11%)×11%=1.39(萬元)。

稅法一

　　單選題

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元;銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A.1638.22

　　B.1126

　　C.1068

　　D.1294

　　【答案】B

　　【解析】(1)納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票;甲企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元);(2)甲企業(yè)銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=7000×17%-2000×11%=970(元);(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=156+970=1126(元)。

　　稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)重要的是學(xué)以致用，請各位進(jìn)入2017年稅務(wù)師同步練習(xí)，通過實(shí)戰(zhàn)磨煉答題技巧和能力。

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