備考中級會計職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅持，足夠的努力，才會有回報。再遠的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無法到達。下面小編整理了中級經(jīng)濟法第四章內(nèi)容，希望對您有所幫助。

　　【綜合題】

　　2010年8月8日，王某接受甲上市公司(以下稱甲公司)委托，為甲公司出具審計報告(非股票發(fā)行);2010年9月8日，該審計報告公開;2010年9月10日，王某將持有的甲公司股票賣出。

　　甲公司的監(jiān)事李某，持有甲公司股份10000股;2010年9月10日，一次性賣出3000股。

　　甲公司的財務負責人劉某，2010年2月1日離職;2010年9月10日，將其持有的甲公司股份10000股一次性賣出。

　　2010年3月1日，乙證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2010年5月10日，乙證券公司將其持有的甲公司股份全部賣出。

　　要求：

　　根據(jù)上述事實和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)王某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(2)李某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(3)劉某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(4)乙證券公司賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　正確答案 :

　　(1)王某賣出股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票;除上述規(guī)定外，為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。在本題中，2009年9月10日在文件公開后5日內(nèi)，王某賣出股票的行為不符合規(guī)定。(P159)

　　(2)李某賣出股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%。在本題中，甲公司監(jiān)事李某持有甲公司股份10000股，一次性賣出3000股，3000/10000=30%，超過了法定比例。(P158)

　　(3)劉某賣出股票的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員(包括財務負責人)離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。在本題中，劉某2010年2月1日離職，2010年9月10日賣出，超過半年，符合規(guī)定。(P158)

　　(4)乙證券公司賣出股票的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸公司所有;但是證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。(P159)

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