2017《稅法一》每日一練：應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額
來源：東奧會計在線責編：龍彥2017-08-22 11:51:41
2017年稅務(wù)師考試準考證打印時間已經(jīng)公布了，考生們備考之余不要忘了查看準考證相關(guān)信息哦。今天東奧小編為大家奉上《稅法一》每日一練：應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額
單項選擇題
(根據(jù)2015年政策，此題目政策過時)某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元(其中運費成本為2790元)，已抵扣進項稅額。該加工廠當期應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額( )元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
正確答案:B
答案解析 :
因管理不善損失的外購農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額不可以抵扣，但因自然災(zāi)害損失的庫存包裝物的進項稅額可以抵扣。免稅農(nóng)產(chǎn)品和運輸費的進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)使用還原轉(zhuǎn)出 法，同時注意扣除率的適用。應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=(43000-2790)÷(1-13%)×13%+2790÷(1-7%)×7%=6218.39(元)。
【根據(jù)新政策解答】應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=(43000-2790)÷(1-13%)×13%+2790×11%=6315.29(萬元)。
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