2017中級職稱考試會計實務同步練習：其他負債的計稅基礎
來源：東奧會計在線責編：石美丹2017-08-22 11:05:37
備考中級會計職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅持，足夠的努力，才會有回報。再遠的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無法到達。下面小編整理了中級會計實務第十六章內容，希望對您有所幫助。
【判斷題】
企業(yè)在收到客戶預付的款項時，按照稅法規(guī)定，該預收賬款的計稅基礎等于賬面價值。( )
(對 、錯)
正確答案: 錯
答案解析 :
如果預收的款項不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件，但按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額時，有關預收賬款的計稅基礎為0。
【判斷題】
對于罰款、滯納金，在尚未支付之前按照會計規(guī)定確認為費用，同時作為負債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，所以形成可抵扣暫時性差異。( )
(對 、錯)
正確答案: 錯
答案解析 :
對于罰款、滯納金，在尚未支付之前按照會計規(guī)定確認為費用，同時作為負債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，其計稅基礎為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額0之間的差額，即計稅基礎等于賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異。
中級會計職稱備考強化階段已經(jīng)過半，東奧小編每天都會為大家更新相應的中級會計同步練習，各位考生要記得按時做題。
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