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2017稅務(wù)師《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)考點(diǎn):短期借款的信用條件

來源:東奧會計在線責(zé)編:龍彥2017-08-22 16:42:35

  2017年稅務(wù)師考試備考如火如荼的展開,考生們要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣,東奧小編每天為您提供《財務(wù)與會計》知識點(diǎn):短期借款的信用條件,讓您保持良好學(xué)習(xí)狀態(tài)。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】

  1.信用額度

  2.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

  3.補(bǔ)償余額

  4.借款抵押

  【所屬章節(jié)】

  本知識點(diǎn)屬于《財務(wù)與會計》第六章第22講

  【知識點(diǎn)】短期借款的信用條件

  1.信用額度。信用額度是金融機(jī)構(gòu)對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔(dān)保借款的最高限額。

  【注意】金融機(jī)構(gòu)沒有法律責(zé)任。

  2.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議。周轉(zhuǎn)信用協(xié)議是金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。金融機(jī)構(gòu)對周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負(fù)法律責(zé)任,而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機(jī)構(gòu)支付承諾費(fèi)。

  【例題·單選題】某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,金額為100萬元,年度內(nèi)使用了60萬元(使用期平均8個月),假設(shè)利率為每年12%,年承諾費(fèi)率為0.5%,則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為( )萬元。

  A.5

  B.5.1

  C.7.4

  D.6.3

  【答案】B

  【解析】

  企業(yè)應(yīng)支付利息=60×(8/12)×12%=4.8(萬元)

  企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=[(100-60×(8/12)]×0.5%=0.3(萬元)

  企業(yè)應(yīng)支付的利息和承諾費(fèi)=4.8+0.3=5.1(萬元)

  3.補(bǔ)償余額。補(bǔ)償余額是金融機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實(shí)際借款額的一定比例(如10%~20%)計算的存款余額。對企業(yè)來說,補(bǔ)償余額提高了借款的實(shí)際利率;從金融機(jī)構(gòu)來看,它可以降低貸款風(fēng)險,補(bǔ)償貸款損失。

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