2017中級(jí)職稱考試經(jīng)濟(jì)法同步練習(xí)：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定
備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào)。再遠(yuǎn)的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無(wú)法到達(dá)。下面小編整理了中級(jí)經(jīng)濟(jì)法第六章內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。
【單項(xiàng)選擇題】
2016年11月，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2340元;銷售啤酒開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購(gòu)買方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還押金。該酒廠11月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.11600
B.10940
C.12434.02
D.13940
正確答案:B
答案解析 :
該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2340÷(1+17%)+35100÷(1+17%)]×17%-3000=13940-3000=10940(元)。
【單項(xiàng)選擇題】
納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是( )。
A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
B.代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)
C.延期付款利息
D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
正確答案:C
答案解析 :
受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅和銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考強(qiáng)化階段已經(jīng)過(guò)半，東奧小編每天都會(huì)為大家更新相應(yīng)的中級(jí)會(huì)計(jì)同步練習(xí)，各位考生要記得按時(shí)做題。
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