2018《初級會計實務》知識點：應交增值稅
來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2017-09-01 13:27:10
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【內容導航】：
（一）交納增值稅
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《初級會計實務》科目第二章負債第四節(jié)應交稅費的內容。
【知識點】：交納增值稅
4. 交納增值稅。企業(yè)當月交納增值稅(預交)，通過“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”科目核算。
基本賬務處理：
(1)交納當月應交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
(2)交納以前期間未交增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
5. 月末轉出多交增值稅和未交增值稅
月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。
對于當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
對于當月多交的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
小規(guī)模納稅企業(yè)的賬務處理
小規(guī)模納稅企業(yè)應當按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率(3%)計算交納增值稅，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不享有進項稅額的抵扣權，其購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計入有關貨物或勞務的成本。
如果是小規(guī)模納稅人：
不含稅價=含稅價÷(1+征收率3%)
應納增值稅=不含稅價×征收率3%
進入初級會計實務預習考點匯總學習更多知識點，學好基礎知識，這樣才能在后面的學習真正做到輕松過關。
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