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中級(jí)經(jīng)濟(jì)法:每日攻克一大題(5)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:王妍2017-09-04 09:16:20

  中級(jí)會(huì)計(jì)師考試在即,考生們?cè)诶斡浿R(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記大題的訓(xùn)練,小編為大家整理中級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題,希望大家在考場(chǎng)上能夠多得分,輕松搞定中級(jí)。

  綜合題五:

  甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

  (1)銷售免稅貨物一批,開具普通發(fā)票,取得收入3500元,委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將貨物運(yùn)送到購(gòu)買方所在地,支付不含稅運(yùn)費(fèi)200元,取得增值稅專用發(fā)票。

  (2)銷售增值稅應(yīng)稅貨物,開具普通發(fā)票,收取價(jià)稅合計(jì)金額7605元。

  (3)為生產(chǎn)免稅貨物,購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元。

  (4)接受咨詢服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明咨詢費(fèi)3000元。

  (5)采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售金手鏈2條,新金手鏈零售價(jià)格為14350元/條,舊的金手鏈含稅作價(jià)8500元/條,實(shí)際向消費(fèi)者收取差價(jià)款5850元/條。

  (6)將上月購(gòu)入的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的天然氣改變用途,用于職工食堂,賬面成本900元(含運(yùn)費(fèi)200元)。

  已知:甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

  要求:

  根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定,回答下列問題(涉及計(jì)算的,列出算式,結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位,單位:元)。

  (1)甲企業(yè)銷售免稅貨物所支付運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣?說明理由。

  (2)計(jì)算甲企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

  (3)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

  (4)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

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