中級經(jīng)濟(jì)法：每日攻克一大題（6）
來源：東奧會計在線責(zé)編：王妍2017-09-04 13:07:11
【答案】
(1)甲企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)免征增值稅，不需要繳納增值稅。
(2)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=1000×11%=110(元)。
(3)糧食適用的增值稅稅率為13%，銷售糧食收取的包裝費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計征增值稅，應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=[5000+1017÷(1+13%)]×13%=767(元)。
(4)因自然災(zāi)害造成的損失，可以抵扣進(jìn)項稅額，不需要做轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為0。
(5)業(yè)務(wù)(1)：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=5200×17%=884(元)。
業(yè)務(wù)(3)：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為110元。
業(yè)務(wù)(5)：應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為5100元。
甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=5100+767-884-110=4873(元)。
做題是中級會計師考試備考提分的一個重要環(huán)節(jié)，希望考生們能夠堅持到底，每日攻克一道中級會計考試習(xí)題，祝大家中級會計職稱考試輕松過關(guān)!
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