2017中級會計職稱經(jīng)濟法同步練習(xí)：一般納稅人應(yīng)納稅額
在備考中級會計職稱考試的最后階段，一切節(jié)省，歸根到底都?xì)w結(jié)為時間的節(jié)省;一切經(jīng)濟，最后都?xì)w結(jié)為時間的經(jīng)濟。下面小編整理了中級經(jīng)濟法第六章內(nèi)容，希望對您有所幫助。
【簡答題】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)以自產(chǎn)的市場不含稅價格為8000元的產(chǎn)品換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)同等價格的產(chǎn)品，甲企業(yè)將換入產(chǎn)品全部投入繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。
(2)將自產(chǎn)天然氣用于職工浴室，該天然氣市場不含稅價格為12000元，生產(chǎn)成本5000元，成本利潤率10%。
(3)購入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明買價3000元，委托某運輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)將農(nóng)產(chǎn)品運回企業(yè)所在地，支付不含稅運費1200元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
(4)當(dāng)月因管理不善將上月購入的一批原材料丟失(已抵扣進項稅額)，賬面成本4000元。
已知，甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
(1)甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進項稅額是多少?
(2)甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少?
正確答案 :
(1)業(yè)務(wù)(1)：可以抵扣的進項稅額=8000×17%=1360(元)
業(yè)務(wù)(3)：可以抵扣的進項稅額=3000×13%+1200×3%=426(元)
業(yè)務(wù)(4)：應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=4000×17%=680(元)
甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=1360+426-680=1106(元)。
(2)業(yè)務(wù)(1)：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=8000×17%=1360(元)
業(yè)務(wù)(2)：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=12000×13%=1560(元)
甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=1360+1560-1106=1814(元)。
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