2017注會《戰(zhàn)略》復習例題：風險管理的監(jiān)督與改進

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-09-19 10:23:48

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　　【復習知識點】風險管理的監(jiān)督與改進

　　【例題?多選題】某公司設(shè)置了內(nèi)部審計部、風險管理部和審計委員會，制定了本企業(yè)的風險管理監(jiān)督與改進措施。下列選項中，符合《中央企業(yè)全面風險管理指引》要求的有(　　)。

　　A.各有關(guān)部門定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，將風險管理報告報送企業(yè)總經(jīng)理

　　B.外聘風險管理中介機構(gòu)進行風險管理評價并出具報告

　　C.風險管理部對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風險管理解決方案進行評價，提出建議和出具報告，報送公司總經(jīng)理

　　D.內(nèi)部審計部門每年至少一次對風險管理部門和各業(yè)務(wù)部門的風險管理工作及效果進行監(jiān)督評價，評價報告直接報送審計委員會

　　【解析】企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報送企業(yè)風險管理職能部門。所以，選項A錯誤。企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)對企業(yè)全面風險管理工作進行評價，出具風險管理評估和建議專項報告。所以，選項B正確。企業(yè)風險管理職能部門應定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據(jù)在制定風險策略時提出的有效性標準的要求對風險管理策略進行評估，對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風險管理工作的高級管理人員。所以，選項C正確。

　　企業(yè)內(nèi)部審計部門應每年至少一次對包括風險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應直接報送董事會或董事會下設(shè)的風險管理委員會和審計委員會。所以，選項D正確。

　　【答案】BCD

　　【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是掌握風險管理的監(jiān)督與改進的措施和要求。

　　【例題?多選題】下列關(guān)于風險管理的描述中，錯誤的有(　　)。

　　A.風險管理基本流程的第一步是判斷企業(yè)存在的風險

　　B.風險評估應由企業(yè)組織風險管理部門員工實施

　　C.對于關(guān)鍵風險指標的分解要注意職能部門和業(yè)務(wù)單位之間的協(xié)調(diào)

　　D.企業(yè)內(nèi)審部門應至少每半年一次對風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價

　　【解析】風險管理基本流程的第一步是收集風險管理初始信息，既包括內(nèi)部、外部初始信息，也包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位，收集初始信息要根據(jù)所分析的風險類型具體展開，選項A錯誤。風險評估應由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實施，也可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)協(xié)助實施，選項B錯誤。企業(yè)內(nèi)部審計部門應每年至少一次對包括風險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，選項D錯誤。

　　【答案】ABD

　　【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是掌握風險管理基本流程涉及的相關(guān)內(nèi)容。

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