注冊會計師《稅法》答疑精華：稅前扣除項目的原則

來源：東奧會計在線責(zé)編：高源2017-09-19 11:06:22

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

　　2017注冊會計師備考正在進行當中，大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問，東奧的老師也會及時答復(fù)你的問題，新一輪備考戰(zhàn)役打響，為了幫助各位考生更順利的進行CPA學(xué)習(xí)，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力。

　　【問題】集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

　　【回答】集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。扣除職工培訓(xùn)費后的職工教育經(jīng)費的余額，應(yīng)按照工資薪金的2.5%的比例扣除。對于不能準確劃分職工教育經(jīng)費中職工培訓(xùn)費的，一律按照工資薪金的2.5%的比例扣除。職工教育經(jīng)費中包含職工培訓(xùn)費用。

　　舉例：軟件生產(chǎn)企業(yè)2016年發(fā)生職工教育經(jīng)費支出5萬元，其中職工培訓(xùn)費2萬元，當年發(fā)生的合理的工資薪金100萬元。職工培訓(xùn)費2萬元可以據(jù)實扣除，扣除職工培訓(xùn)費后的職工教育經(jīng)費的余額3萬元，要和工資薪金的2.5%計算的限額=100×2.5%=2.5(萬元)比較扣除，只能扣除2.5萬元，則2016年允許扣除的職工教育經(jīng)費為2+2.5=4.5(萬元)。

　　我們在努力學(xué)習(xí)新知識的同時也不要忘了及時復(fù)習(xí)鞏固，查看注會考試知識點

　　(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

打印

精選推薦