亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會(huì)計(jì)在線>注冊(cè)會(huì)計(jì)師>稅法>正文

2017注會(huì)《稅法》每日一大題:消費(fèi)稅法2

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:魚(yú)羊2017-09-26 16:29:31
報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試在即,注意安排好學(xué)習(xí)計(jì)劃。大家需要有科學(xué)備考,要注重勞逸結(jié)合。小編還為大家準(zhǔn)備了注會(huì)稅法每日一大題,幫助大家提高解題能力,把握主觀題考點(diǎn),順利過(guò)關(guān)。

  【所屬章節(jié)】

  《稅法》第三章 消費(fèi)稅法

  【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅法

  【例題 綜合題】甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人。2016年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

  (1)購(gòu)進(jìn)一批原材料A,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5000元、增值稅稅款850元,委托乙企業(yè)將其加工成20個(gè)高爾夫球包,支付加工費(fèi)10000元、增值稅稅款1700元,取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;乙企業(yè)同類高爾夫球包不含稅銷售價(jià)格為450元/個(gè)。甲企業(yè)收回時(shí),乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅。

  (2)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高爾夫球桿的桿頭,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款17200元、增值稅2924元;購(gòu)進(jìn)高爾夫球桿的桿身,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款23600元、增值稅4012元;購(gòu)進(jìn)高爾夫球握把,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款1040元、注明增值稅176.8元;當(dāng)月領(lǐng)用外購(gòu)的桿頭、握把、桿身各90%,加工成A、B兩種型號(hào)的高爾夫球桿共20把。

  (3)當(dāng)月將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿2把對(duì)外銷售,取得不含稅銷售收入10000元;另將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿5把贊助給高爾夫球大賽。

  (4)將自產(chǎn)的3把B型高爾夫球桿移送至位于同一縣的非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售,當(dāng)月門(mén)市部對(duì)外銷售了2把,取得不含稅金額22932元。

  (其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為l0%,成本利潤(rùn)率為10%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證。)

  要求:根據(jù)上述相關(guān)資料,按順序回答下列問(wèn)題,如有計(jì)算,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

  (1)計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;

  (2)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅;

  (3)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

  【答案及解析】

  (1)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=450×20×10%=900(元)。

  (2)準(zhǔn)予抵扣的高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把的已納消費(fèi)稅=(17200+23600+1040)×90%×10%=3765.6(元)

  甲企業(yè)應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=10000÷2×(2+5)×10%+22932÷(1+17%)×10%-3765.6=1694.4(元)。

  (3)業(yè)務(wù)(1):準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=850+1700=2550(元)

  業(yè)務(wù)(2):準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2924+4012+176.8=7112.8(元)

  業(yè)務(wù)(3):產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額=10000/2×(2+5)×17%=5950(元)

  業(yè)務(wù)(4):產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額=22932×17%=3898.44(元)

  甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=5950+3898.44-(2550+7112.8)=185.64(元)。

  相信自己,就能成功!想要順利通過(guò)CPA考試成績(jī)雖然充滿荊棘與困難,但有東奧伴你左右,為你的考試保駕護(hù)航,2017祝各位考生輕松過(guò)關(guān)!注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為10月14-15日,記得提前做好準(zhǔn)備工作。

打印

精選推薦

報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問(wèn)題 立即提問(wèn)

2025年注會(huì)1v1私人定制計(jì)劃
盲盒免單
資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

名師核心課程

零基礎(chǔ)指引班

高質(zhì)量章節(jié)測(cè)試

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

學(xué)霸通關(guān)法

輔導(dǎo)課程
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師課程
輔導(dǎo)圖書(shū)
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師圖書(shū)
申請(qǐng)購(gòu)課優(yōu)惠