2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)：準(zhǔn)予抵扣的數(shù)量

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：焦莉涵2017-09-26 11:49:11

初級(jí)會(huì)計(jì)備考找對(duì)方法才是關(guān)鍵，為方便大家學(xué)習(xí)，東奧小編整理初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度第二單元消費(fèi)稅法律制度內(nèi)容，希望大家勤加練習(xí)。

【內(nèi)容導(dǎo)航】：

（一）準(zhǔn)予抵扣的數(shù)量

【所屬章節(jié)】：

本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度第二單元消費(fèi)稅法律制度的內(nèi)容。

【知識(shí)點(diǎn)】：準(zhǔn)予抵扣的數(shù)量

2. 準(zhǔn)予抵扣的數(shù)量

(1)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算。

(2)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)或數(shù)量=期初庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)或數(shù)量+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)或數(shù)量-期末庫(kù)存的外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)或數(shù)量。

【例題?單選題】某公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)高檔香水精生產(chǎn)高檔香水，11月份生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔香水取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元。該公司11月初庫(kù)存高檔香水精10萬(wàn)元，11月購(gòu)進(jìn)高檔香水精100萬(wàn)元，11月底庫(kù)存高檔香水精20萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

A.100×15%-100×15%=0(萬(wàn)元)

B.100×15%-(10+100-20)×15%=1.5(萬(wàn)元)

C.100×15%-(20-10)×15%=13.5(萬(wàn)元)

D.100×15%=15(萬(wàn)元)

【答案】B

【解析】11月為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精=10+100-20=90(萬(wàn)元)，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×15%-90×15%=1.5(萬(wàn)元)。

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