2017注會《稅法》同步練習：企業(yè)所得稅（3）
來源：東奧會計在線責編：高源2017-09-29 09:49:17
2017注冊會計師難度還是很大的，所以我們更需要多努力一些，東奧小編為大家整理CPA練習題，希望各位考生能夠不忘初心，堅持自己的夢想。
【單選】2016年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2015年度結轉的虧損額30萬元。2016年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不得超過年度利潤總額的12%部分，準予扣除的捐贈限額=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(萬元)
當年應納稅所得額=220+(50-26.4)-30=213.6(萬元)
當年應納所得稅額=213.6×25%=53.4(萬元)。
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