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2017注會《會計》同步練習(xí)：所得稅費(fèi)用

來源：東奧會計在線責(zé)編：高源2017-10-09 10:14:19

　　注冊會計師備考正在進(jìn)行中，東奧小編每天為大家整理注會考試練習(xí)題，幫助大家夯實(shí)基礎(chǔ)，輕松過關(guān)!

　　【單選】20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是(　　)。

　　A.52.5萬元

　　B.55萬元

　　C.57.5萬元

　　D.60萬元

注冊會計師習(xí)題

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元(25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5/25%=20(萬元)，所以本期計算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減20萬元，即甲公司20×3年應(yīng)交所得稅=(210-10+20-20)×25%=50(萬元)，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5(萬元)，甲公司20×3年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=50+5=55(萬元)?；蚣坠?0×3年的所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%=55(萬元)。

　　注會考試雖然難度較大，但是只要有恒心、有毅力，多做一些習(xí)題，一定可以成功!想要多做練習(xí)可以查看注冊會計師練習(xí)題匯總



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