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2017注會《稅法》同步練習(xí)：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：高源2017-10-10 10:02:01

　　2017注冊會計(jì)師難度還是很大的，所以我們更需要多努力一些，東奧小編為大家整理CPA練習(xí)題，希望各位考生能夠不忘初心，堅(jiān)持自己的夢想。

　　【單選】2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

注冊會計(jì)師習(xí)題

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題有三個(gè)考點(diǎn)：一是業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超標(biāo)的判別;二是納稅調(diào)整的計(jì)算;三是應(yīng)納稅額的基本計(jì)算。具體計(jì)算如下：

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算：(1200+400)×5‰=8(萬元)<20×60%=12(萬元);

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-8=12(萬元);

　　應(yīng)納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112(萬元);

　　該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=112×25%=28(萬元)。

　　更多練習(xí)題可以查看注冊會計(jì)師練習(xí)題匯總


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