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2017中級經(jīng)濟師《金融》精編考點:基金管理人和托管

來源：東奧會計在線責(zé)編：王嘉2017-10-10 17:16:06

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　　中級經(jīng)濟師考試在即，注意安排好學(xué)習(xí)計劃，只有掌握了方法，才能保證金融的考試順利通過。東奧小編為大家準備了中級經(jīng)濟師金融的知識點：基金管理人和托管

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　一、基金管理人的職責(zé)

　　二、基金管理公司的主要業(yè)務(wù)

　　三、基金托管人概述

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《金融》科目第五章投資銀行與證券投資基金

　　第四節(jié)　證券投資基金的基金管理人和托管人

　　【知識點】：基金管理人和托管

　　一、基金管理人的職責(zé)

　　我國《證券投資基金法》規(guī)定，基金管理人只能由依法設(shè)立的基金管理公司擔(dān)任?；鸸芾砣耸腔鸬慕M織者和管理者，在整個基金的運作中起著核心作用。它不僅負責(zé)基金的投資管理，而且承擔(dān)著產(chǎn)品設(shè)計、基金營銷、基金注冊登記、基金估值、會計核算以及客戶服務(wù)等多方面的職責(zé)，基金持有人利益的保護也與基金管理人的行為密切相關(guān)。基金管理費是基金管理人的主要收入來源。

　　基金管理人的職責(zé)主要是：

　　(1)依法募集基金，辦理或者委托經(jīng)中國證監(jiān)會認定的其他機構(gòu)代為辦理基金份額的發(fā)售、申購、贖回和登記事宜;

　　(2)管理基金備案手續(xù);

　　(3)對所管理的不同基金財產(chǎn)分別管理、分別記賬，進行證券投資;

　　(4)按照基金合同的約定確定基金收益分配方案，及時向基金份額持有人分配收益;

　　(5)進行基金會計核算并編制基金財務(wù)會計報告;

　　(6)編制中期和年度基金報告;

　　(7)計算并公告基金資產(chǎn)凈值，確定基金份額申購、贖回價格;

　　(8)辦理與基金財產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項;

　　(9)召集基金份額持有人大會;

　　(1O)保存基金財產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料;

　　(11)似基金管理人名義，代表基金份額持有人利益行使訴訟權(quán)利或者其他法律行為;

　　(12)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他職責(zé)。

　　在整個基金的運作中，基金管理人實際上處于中心地位。只有基金管理人才有權(quán)發(fā)售基份額，進行基金財產(chǎn)的投資管理。與基金募集和管理有關(guān)的其他事務(wù)性工作，如基金份額的注冊登記、基金資產(chǎn)的會計核算、基金的分紅派息、持有人大會的召集、基金服務(wù)機構(gòu)的選擇通常也由基金管理人承擔(dān)。基金投資者投資基金最主要的目的就是實現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值，基金管理人對此負有重大責(zé)任?；鸸芾砣说耐顿Y管理能力與風(fēng)險控制能力的高低直接關(guān)系到投資者投資回報高低與投資目標能否實現(xiàn)?；鸸芾砣吮仨氁酝顿Y者的利益為最高利益，嚴防利益沖突與輸送。

　　二、基金管理公司的主要業(yè)務(wù)

　　目前除證券投資基金的募集與管理業(yè)務(wù)外，我國基金管理公司已被允許從事其他資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和提供投資.咨詢服務(wù)。基金管理公司已有向綜合資產(chǎn)管理機構(gòu)發(fā)展的趨勢。

　　(一)證券投資基金業(yè)務(wù)

　　證券投資基金業(yè)務(wù)主要包括基金募集與銷售、基金的投資管理和基金運營服務(wù)。

　　(l)基金募集與銷售。我國《證券投資基金法》規(guī)定，依法募集基金是基金管理公司的一項法定權(quán)利，其他任何機構(gòu)不得從事基金的募集活動。能否將基金成功推向市場并不斷擴大基金財產(chǎn)規(guī)模，對基金管理公司的經(jīng)營有著重要的意義。為成功進行基金的募集與銷售，基金管理公司必須在市場調(diào)查的基礎(chǔ)上進行基金產(chǎn)品的開發(fā)，設(shè)計出滿足不同投資者需要的基金產(chǎn)品。

　　(2)旗金的投資管理。投資管理業(yè)務(wù)是基金管理公司最核心的一項業(yè)務(wù)?；鸸芾砉局g的競爭在很大程度上取決于其投資管理能力的高低。因此，努力為投資者提供與市場上同類產(chǎn)品相比具有競爭力的投資囤報，就成為基金管理公司工作首要和重要的任務(wù)。

　　(3)基金運營服務(wù)?；疬\營服務(wù)是基金投資管理與市場營銷工作的后臺保障，通常包括基金注冊登記、核算與估值、基金清算和信息披露等業(yè)務(wù)。基金運營業(yè)務(wù)在很大程度上反映了基金管理公司對投資者服務(wù)的質(zhì)量，對基金管理公司整個業(yè)務(wù)的發(fā)展起著重要的支持作用。

　　(二)特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

　　特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，又稱“專戶理財業(yè)務(wù)”，是指基金管理公司向特定客戶募集資金或者接受特定客戶財產(chǎn)委托擔(dān)任資產(chǎn)管理人，由商業(yè)銀行擔(dān)任資產(chǎn)托管人，為資產(chǎn)委托人的利益，運用委托財產(chǎn)進行證券投資的活動。2008年1月1日開始施行的《基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點辦法》規(guī)定，符合條件的基金管理公司既可以為單一客戶辦理特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，也可以為特定的多個客戶辦理特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。2012年6月修訂的《基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點辦法》自2012年11月1日起施行，該試點辦法對基金管理公司開展特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進行了重新規(guī)范。

　　(三)投資咨詢服務(wù)

　　2006年2月，中國證監(jiān)會基金部《關(guān)于基金管理公司向特定對象提供投資咨詢服務(wù)有關(guān)問題的通知》規(guī)定，基金管理公司不需報經(jīng)中國證監(jiān)會審批，可以直接向合格境外機構(gòu)投資者、境內(nèi)保險公司及其他依法設(shè)立運作的機構(gòu)等特定對象提供投資咨詢服務(wù)?；鸸芾砉鞠蛱囟▽ο筇峁┩顿Y咨詢服務(wù)不得有下列行為：

　　(1)侵害基金份額持有人和其他客戶的合法權(quán)益。

　　(2)承諾投資收益。

　　(3)與投資咨詢客戶約定分享投資收益或者分擔(dān)投資損失。

　　(4)通過廣告等公開方式招攬投資咨詢客戶。

　　(5)代理投資咨詢客戶從事證券投資。

　　(6)全國社會保障基金管理及企業(yè)年金管理業(yè)務(wù)。

　　根據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的規(guī)定，基金管理公司可以作為投資管理人管理社會保障基金和企業(yè)年金基金。目前，部分取得投資管理人資格的基金管理公司已經(jīng)開展了管理社會保障基金和企業(yè)年金基金的業(yè)務(wù)。

　　三、基金托管人概述

　　(一)基金托管人及基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相應(yīng)職責(zé)的當(dāng)事人。根據(jù)我國法律法規(guī)的要求，基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)或者托管人承擔(dān)的職責(zé)主要包括資產(chǎn)保管、資金清算、資產(chǎn)核算、投資運作監(jiān)督等方面。

　　(1)資產(chǎn)保管，即基金托管人按規(guī)定為基金資產(chǎn)設(shè)立獨立的賬戶，保證基金壘部財產(chǎn)的安全完整。

　　(2)資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來。

　　(3)資產(chǎn)核算，即建立基金賬冊并進行會計核算，復(fù)核審查管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值。

　　(4)投資運作監(jiān)督，即監(jiān)督基金管理人的投資運作行為是否符合法律法規(guī)及基僉合同的規(guī)定。

　　基金托管人的具體職責(zé)或業(yè)務(wù)內(nèi)容，因各個國家和地區(qū)法律法規(guī)的不同而存在差異。

　　基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管贊作為其主要收入來源，托管費與托管規(guī)模成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過提供績效評估、核算等增值性服務(wù)來擴大收入來源。

　　(二)基金托管人的職責(zé)

　　按照《證券投資基金法》第三十七條規(guī)定，基金托管人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)如下：

　　(1)安全保管基金財產(chǎn)。

　　(2)按照規(guī)定開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。

　　(3)對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財產(chǎn)的完整與獨立。

　　(4)保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料。