2017注會《稅法》同步練習:企業(yè)所得稅(4)
2017注冊會計師難度還是很大的,所以我們更需要多努力一些,東奧小編為大家整理CPA練習題,希望各位考生能夠不忘初心,堅持自己的夢想。
【單選】某批發(fā)兼零售的小型微利企業(yè),2016年度自行申報營業(yè)收入總額195萬元、成本費用總額210萬元,當年虧損15萬元。經(jīng)稅務機關審核,該企業(yè)申報的收入總額無法核實,成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅,應稅所得率為8%,該小型微利企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.7.00
B.4.57
C.3.65
D.1.83
【正確答案】D
【答案解析】應納稅所得額=210÷(1-8%)×8%=18.26(萬元);年所得<30萬元,適用稅率和應納稅所得額雙優(yōu)惠的小型微利企業(yè)政策。18.26×50%×20%=1.83(萬元)。
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