2018中級職稱考試財務(wù)管理同步練習：財務(wù)預算編制(1)
各項政策的發(fā)布預示著2018年的中級會計職稱報名條件或?qū)l(fā)生變化，人數(shù)也會大幅增長。如果不想被打倒，只有增加自身的重量。新的備考周期小編為大家整理了中級財務(wù)管理第三章內(nèi)容，希望對您備戰(zhàn)2018有所幫助。
【計算分析題】
已知：某企業(yè) 2015年10～12月實際銷售額分別為35000萬元、40000萬元和50000萬元，預計2016年1月份銷售額為 46000萬元。
每月銷售收入中有 60%于當月收現(xiàn)，30%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。
假定該企業(yè)銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10%，并于當月以現(xiàn)金繳納。
該企業(yè) 2015年12月末現(xiàn)金余額為 80萬元，應(yīng)付賬款余額為 4500萬元(需在 2016年1月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項。
2016年1月份有關(guān)項目預計資料如下：采購材料 8000萬元(當月付款 80%);工資及其他支出7500萬元(用現(xiàn)金支付);制造費用7800萬元(其中折舊等非付現(xiàn)費用為 4200萬元);銷售費用和管理費用900萬元(用現(xiàn)金支付);預交所得稅1710萬元;購買設(shè)備 17800萬元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。2016年1月末現(xiàn)金余額要求不低于90萬元。
根據(jù)上述資料，計算該企業(yè) 2016年1月份的下列預算指標要求：
(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入;
(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出;
(3)資本性現(xiàn)金支出;
(4)現(xiàn)金余缺;
(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額;
(6)1月末應(yīng)收賬款余額。
正確答案 :
(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入=40000×10%+50000×30%+46000×60%=46600(萬元)
(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出=(8000×80%+4500)+7500+(7800-4200)+900+46000×10%+1710=29210(萬元)
(3)資本性現(xiàn)金支出=購買設(shè)備現(xiàn)金支出=17800(萬元)
(4)現(xiàn)金余缺=80+46600-29210-17800=-330(萬元)
(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額=330+90=420(萬元)
(6)1月末應(yīng)收賬款余額=50000×10%+46000×40%=23400(萬元)
備考中級會計職稱考試現(xiàn)在是一個新的開始，東奧小編每天都會為大家更新相應(yīng)的中級會計考試試題，各位考生要記得按時做題。
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