2018《經(jīng)濟法基礎》知識點：個人所得稅
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【內(nèi)容導航】：
（一）限額內(nèi)據(jù)實扣除計征個人所得稅
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《經(jīng)濟法基礎》科目第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度第二單元個人所得稅法律制度的內(nèi)容。
【知識點】：限額內(nèi)據(jù)實扣除計征個人所得稅
第二單元 個人所得稅法律制度
限額內(nèi)據(jù)實扣除計征個人所得稅
(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
1. 征稅范圍
(1)實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目征收個人所得稅。
(2)個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的個人，取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動無關(guān)的其他各項應稅所得，應分別按照有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅，如個體工商戶對外投資取得的股息所得，應按“利息、股息、紅利所得”稅目納稅。
(3)個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。
2. 計征方法
計征方法：按年計征
3. 稅率
稅率：適用5%～35%的五級超額累進稅率
4. 計稅依據(jù)
應納稅所得額=該年度收入總額-成本、費用及損失-當年投資者本人的費用扣除額
當年投資者本人的費用扣除額=月減除費用(3500元/月)×當年實際經(jīng)營月份數(shù)
應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
(1)不得扣除的支出：
①個人所得稅稅款;
②稅收滯納金;
③罰金、罰款和被沒收財物的損失;
④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;
⑤贊助支出;
⑥用于個人和家庭的支出;
⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;
⑧國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。
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