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會計基礎(chǔ)知識學習《會計基礎(chǔ)》：銀行存款日記賬與對賬單不同原因

2017-10-2318:45:32 來源：東奧會計在線字體：大小

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　　【內(nèi)容導航】：

　　銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《會計基礎(chǔ)》科目第九章財產(chǎn)清查

　　【知識點】銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因

　　將截止到清查日所有銀行存款的收付業(yè)務(wù)都登記入賬后，對發(fā)生的錯賬、漏賬應(yīng)及時查清更正，再與銀行的對賬單逐筆核對。如果二者余額相符，通常說明沒有錯誤;如果二者余額不相符，則可能是企業(yè)或銀行一方或雙方記賬過程有錯誤或者存在未達賬項。

　　未達賬項，是指企業(yè)和銀行之間，由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的事項。未達賬項一般分為以下四種情況：

　　1.企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項;

　　2.企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項;

　　3.銀行已收款記賬，企業(yè)未收款未記賬的款項;

　　4.銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項。

　　上述任何一種未達賬項的存在，都會使企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行開出的對賬單的余額不符。所以，在與銀行對賬時首先應(yīng)查明是否存在未達賬項，如果存在未達賬項，應(yīng)該編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，據(jù)以調(diào)節(jié)雙方的賬面余額，確定企業(yè)銀行存款實有數(shù)。

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(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

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