2018注會(huì)《稅法》每日一練:企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)




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【單項(xiàng)選擇題】某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè),在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2016年該企業(yè)的境內(nèi)甲營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)元,境內(nèi)乙營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損150萬(wàn)元,境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),關(guān)于各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損的處理,下列表述正確的是( )。
A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
B.境內(nèi)乙營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)甲營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
C.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利,適用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)的法律
D.境內(nèi)甲營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利先彌補(bǔ)境內(nèi)乙營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損,有余額的部分再?gòu)浹a(bǔ)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。
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