一起來看看 11月起有哪些稅收新政會影響我們?




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匯總繳納增值稅和消費稅新規(guī)出臺
為貫徹落實國務(wù)院關(guān)于簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求,稅務(wù)總局制定《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化增值稅、消費稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第36號)進一步優(yōu)化增值稅消費稅有關(guān)涉稅事項辦理程序。文中第二條規(guī)定:“自2017年11月1日起,納稅人同時申請匯總繳納增值稅和消費稅的,在匯總納稅申請資料中予以說明即可,不需要就增值稅、消費稅分別報送申請資料。”
11月1日起,由外貿(mào)綜服企業(yè)代生產(chǎn)企業(yè)集中申報退稅
為促進外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的出口退(免)稅管理模式,稅務(wù)總局出臺《關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退(免)稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第35號),明確自2017年11月1日起,對外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)(簡稱“綜服企業(yè)”)開展的代理退稅業(yè)務(wù),由“視為自營出口申報退稅”,調(diào)整為“代生產(chǎn)企業(yè)集中申報退稅”。
新規(guī)中有一條備受大家關(guān)注:“第六條生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物,應(yīng)先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規(guī)定申報繳納增值稅,同時向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明”代辦退稅專用“的增值稅專用發(fā)票,作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證?!?/p>
修訂后的《稅務(wù)行政處罰決定書(簡易)》開始使用
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》(稅總發(fā)〔2017〕101號)要求,進一步減輕納稅人負擔(dān),提高辦稅便利化程度,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于修訂稅務(wù)行政處罰(簡易)執(zhí)法文書的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第33號)對適用簡易程序的稅務(wù)行政處罰執(zhí)法文書進行了修訂,自2017年11月1日起執(zhí)行。
多證合一“工商共享信息運用進一步推進
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》(稅總發(fā)〔2017〕101號)要求,為進一步鞏固商事登記制度改革成果,切實減輕納稅人和基層稅務(wù)人員負擔(dān),稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進一步推進“多證合一”工商共享信息運用工作的通知》(稅總函〔2017〕402號),自2017年11月1日起執(zhí)行。
跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度正式實施
《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度的通知》(稅總發(fā)〔2017〕103號)10月30日起正式實施。
新的規(guī)定有什么不同呢?
(1)納稅人跨區(qū)域經(jīng)營前不再開具相關(guān)證明
根據(jù)文件規(guī)定,納稅人跨區(qū)域經(jīng)營前不再開具相關(guān)證明,改為填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,不再開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,改向機構(gòu)所在地的國稅機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。納稅人在省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)跨縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,是否實施跨區(qū)域涉稅事項報驗管理由各省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)機關(guān)自行確定。
(2)取消跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的固定有效期
根據(jù)文件規(guī)定,取消跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的固定有效期。稅務(wù)機關(guān)不再按照180天設(shè)置報驗管理的固定有效期,改按跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限作為有效期限。合同延期的,納稅人可向經(jīng)營地或機構(gòu)所在地國稅機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)。
(3)已辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》業(yè)務(wù)的處理
根據(jù)文件規(guī)定,2017年10月30日前已辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》業(yè)務(wù)的,仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化<外出經(jīng)營活動稅收管理證明>相關(guān)制度和辦理程序的意見》(稅總發(fā)〔2016〕106號)執(zhí)行。
北京:國地稅統(tǒng)一處罰裁量基準
北京市國家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布《<北京市稅務(wù)行政處罰裁量基準>的公告》(北京市國家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局公告2017年第11號),明確稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)行政處罰時,應(yīng)當(dāng)引用法律、法規(guī)及規(guī)章為依據(jù),并在本《裁量基準》范圍內(nèi)作出相應(yīng)的行政處罰決定,不得單獨引用本《裁量基準》作為作出處罰決定的依據(jù)。自2017年11月1日起施行。
天津:調(diào)整個人取得的通訊補貼收入個稅政策
天津市地方稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于個人取得通訊補貼收入有關(guān)個人所得稅政策的公告》(天津市地方稅務(wù)局公告2017年第7號),明確了個人取得通訊補貼收入個人所得稅政策調(diào)整為:個人取得的通訊補貼收入,扣除一定標(biāo)準的費用后,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕58號)第二條規(guī)定計征個人所得稅。費用扣除標(biāo)準為:以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人的辦公通訊補貼,或以報銷方式支付給個人的辦公通訊費用,費用扣除標(biāo)準為每月不超過500元(含500元)。其中,機關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放給個人的辦公通訊補貼,費用扣除標(biāo)準為我市財政、人力社保部門規(guī)定的發(fā)放標(biāo)準,但每月最高不得超過500元(含500元)。自2017年11月1日起施行。
重慶:《重慶市稅收征管保障辦法》將于11月1日實施
重慶市人民政府發(fā)布《重慶市稅收征管保障辦法》(重慶市人民政府令第314號),自2017年11月1日起施行。與原《重慶市地方稅收征管保障辦法》相比,新《保障辦法》在適用保障對象方面,將重慶市國稅機關(guān)征收管理內(nèi)容納入保障適用范圍,并對組織要求、協(xié)助要求、信息渠道等具體方面進行了完善,實現(xiàn)了稅收征管保障的全覆蓋。在稅收協(xié)助部門方面,則增加了科技、交通、商務(wù)、國資、統(tǒng)計等行政主管部門,以及人民銀行、海關(guān)等中央在渝單位。此外,在涉稅信息交換方面,不僅增加了工程項目規(guī)劃許可、農(nóng)用地轉(zhuǎn)讓等傳統(tǒng)稅源涉稅信息交換,還增加了跨境交易等新興產(chǎn)業(yè)的涉稅信息交換。
廣東:修改和完善城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅事項
廣東省地方稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》(廣東省地方稅務(wù)局公告2017年第7號),對《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》(廣東省地方稅務(wù)局公告2014年第7號)的內(nèi)容進行了全面的修改和完善。明確了納稅人申請城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅的注意事項,自2017年11月1日(審批時間)起施行,有效期5年。
廣東:明確房產(chǎn)稅困難減免稅有關(guān)事項
廣東省地方稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于房產(chǎn)稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》(廣東省地方稅務(wù)局公告2017年第6號),對《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)減免政策的通知》(粵地稅發(fā)〔2009〕19號)的內(nèi)容進行了全面的修改和完善,自2017年11月1日(審批時間)起施行,有效期5年。
辦稅日歷
納稅人在10日前(征期時間:2017年11月1日至2017年11月10日)
申報繳納資源稅、按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人申報繳納印花稅。
納稅人在15日前(征期時間:2017年11月1日至2017年11月15日)
申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅。
(來源:上海稅務(wù)、廈門國稅、北京國稅、廣東地稅、每日稅訊精選)