《極限挑戰(zhàn)》隱藏的稅收小知識(shí)，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：吳海燕2017-11-06 13:34:08

　　稅務(wù)師頻道為您推薦：《極限挑戰(zhàn)》隱藏的稅收小知識(shí)“青磚小瓦馬頭墻，回廊掛落花格窗”，在《極限挑戰(zhàn)》第三季第八期節(jié)目中，極限男人幫來(lái)到徽商重要聚居地和徽文化主要發(fā)祥地之一的徽州，變身儒商后代，立志重振家業(yè)，再現(xiàn)徽商風(fēng)云。

稅務(wù)師考試

　　按照規(guī)矩，六兄弟必須外出經(jīng)商一日，根據(jù)所獲得的盈利來(lái)決定最終大掌柜的人選。由于大家沒有本金，需要借款立約，借取不同數(shù)量的金條來(lái)做啟動(dòng)資金，購(gòu)買不同的徽州特產(chǎn)進(jìn)行層層交易。

　　大家注意到了嗎，節(jié)目中兄弟幫向不二堂老掌柜借取本金是需要支付利息的，按照一成利息(即10%的利率)結(jié)算。兄弟幫與老掌柜之間的拆借情況如下：

稅務(wù)師考試

　　共計(jì)120金

　　那么問題來(lái)了，對(duì)于老掌柜收取的利息收入，該如何繳納增值稅呢?

　　根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)) 規(guī)定，將資金貸與他人使用而取得的利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)屬于貸款服務(wù)，故老掌柜取得的利息收入應(yīng)該按照提供貸款服務(wù)繳納增值稅。

　　不二堂最終取得利息收入120*10%=12(金)

　　若不二堂為增值稅一般納稅人，則應(yīng)繳納增值稅：12*6%=0.72(金)

　　若不二堂為增值稅小規(guī)模納稅人，則應(yīng)繳納增值稅：12*3%=0.36(金)

　　整理貸款服務(wù)相關(guān)問題解答

　　1.貸款服務(wù)的銷售額是什么?

　　答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)) 規(guī)定,貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。

　　2.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的咨詢費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

　　答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的規(guī)定，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　3.納稅人提供融資性售后回租服務(wù)按何稅目繳納增值稅?

　　答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)) 的規(guī)定，融資性售后回租服務(wù)屬于貸款服務(wù)，應(yīng)按照金融服務(wù)繳納增值稅。融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　4.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)按何稅目繳納增值稅?

　　答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的規(guī)定，以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

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(來(lái)源：廈門國(guó)稅微宣傳)

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