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2018年《中級財務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識點:收款管理

來源:東奧會計在線責(zé)編:石美丹2017-12-06 13:48:36

  2018年中級會計職稱備考已經(jīng)正式開始了,有時候,堅持了你最不想干的事情之后,會得到你最想要的東西。希望大家珍惜時間踏實備考。小編為大家精心準(zhǔn)備了中級財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點,希望大家不要停止奮斗的腳步。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  一、收款管理

  二、付款管理

  【所屬章節(jié)】:

  本知識點屬于《中級財務(wù)管理》科目第七章營運資金管理

  【知識點】:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

  收款管理

  一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達(dá)到最 小。

因素內(nèi)容
收款的成本①浮動期成本(機(jī)會成本);
②管理收款系統(tǒng)相關(guān)費用;
③第三方處理費用或清算相關(guān)費用。
收款浮動期收款浮動期是指從付款人支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的,有下列三種類型:
①郵寄浮動期:從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔;
②處理浮動期:是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間;
③結(jié)算浮動期:是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時間。


  付款管理

  控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下,盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

延緩現(xiàn)金支出的策略說明
使用現(xiàn)金浮游量現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
推遲應(yīng)付款的支付推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下,充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。
匯票代替支票與支票不同的是,承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間。
改進(jìn)員工工資支付模式企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶,通過銀行向職工支付工資。
透支企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額。
爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,這樣,就可以降低交易性現(xiàn)金余額,同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),提高現(xiàn)金的利用效率,節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。
使用零余額賬戶企業(yè)與銀行合作,保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備,而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。


  成功永遠(yuǎn)屬于那些愛拼搏的人。大家要多練習(xí)中級會計練習(xí)題!高質(zhì)量的習(xí)題,才能讓您的學(xué)習(xí)更高效!


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