2018注會《審計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響(一)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：JLJ2017-12-07 13:38:31

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　　注冊會計(jì)師的備考不是像短跑那樣可以速戰(zhàn)速決的，而是像跑馬拉松一樣需要做好長時(shí)間堅(jiān)持不懈的努力的準(zhǔn)備。因此考生們千萬不要想著臨近考試時(shí)才臨時(shí)突擊，一定要盡早開始做準(zhǔn)備，開始復(fù)習(xí)!

　　【所屬章節(jié)】注冊會計(jì)師審計(jì) 第五章信息技術(shù)對審計(jì)的影響第三節(jié) 信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響

　　【知識點(diǎn)】信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定

　　【難易程度】☆☆

　　【重要程度】☆☆☆

　　信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定

　　一、總體要求

　　注冊會計(jì)師應(yīng)根據(jù)對自動應(yīng)用控制系統(tǒng)生成的信息的依賴程度來確定信息技術(shù)審計(jì)的范圍。注冊會計(jì)師越依賴自動應(yīng)用控制和系統(tǒng)生成的信息時(shí)，就應(yīng)該擴(kuò)大對信息技術(shù)審計(jì)的范圍。

　　注冊會計(jì)師在確定審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位的環(huán)境考慮的因素有：

　　1. 業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜程度;

　　2. 信息系統(tǒng)的復(fù)雜程度;

　　3. 系統(tǒng)生成的交易數(shù)量;

　　4. 業(yè)務(wù)對系統(tǒng)的依賴程度;

　　5. 信息與復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量;

　　6. 信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模與復(fù)雜程度。

　　二、評估業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜程度

　　注冊會計(jì)師在評估業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜程度時(shí)，需要考慮的因素包括流程中的：

　　1. 人員的多少以及人員涉及的部門的復(fù)雜關(guān)系;

　　2. 涉及的活動的種類;

　　3. 數(shù)據(jù)量的大小;

　　4. 處理信息的方式;

　　5. 被審計(jì)單位對系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)的依賴程度。

　　評估的業(yè)務(wù)流程如：銷售流程、采購流程。

　　三、評估信息系統(tǒng)的復(fù)雜程度

　　注冊會計(jì)師在評估信息系統(tǒng)的復(fù)雜程度時(shí)，會需要運(yùn)用大量地職業(yè)判斷，還應(yīng)考慮的因素包括使用的系統(tǒng)類型是商業(yè)軟件或自行研發(fā)的軟件。

　　1. 當(dāng)使用的是商業(yè)軟件時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)考慮影響信息系統(tǒng)的復(fù)雜程度的因素有：

　　(1)該商業(yè)軟件的復(fù)雜程度;

　　(2)該商業(yè)軟件在市場上是否為通用軟件;

　　(3)該商業(yè)軟件是否為定制的軟件;

　　(4)該軟件如何設(shè)置參數(shù)的，以及它的范圍。

　　2. 當(dāng)使用的是自行研發(fā)的軟件時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)考慮影響信息系統(tǒng)的復(fù)雜程度的因素有：

　　(1)該自行研發(fā)的軟件的復(fù)雜程度;

　　(2)上一次軟件進(jìn)行更新的時(shí)間;

　　(3)軟件更新后對財(cái)務(wù)系統(tǒng)會帶來怎樣的影響;

　　(4)軟件更新后運(yùn)行的情況及使用的時(shí)間;

　　(5)軟件更新的頻率及次數(shù)。

　　四、信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜程度

　　注冊會計(jì)師在評估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度時(shí)主要需要考慮的因素有：

　　1. 產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)的數(shù)量;

　　2. 相關(guān)信息系統(tǒng)接口及數(shù)據(jù)傳輸方式;

　　3. 信息部門人員的數(shù)量以及結(jié)構(gòu)規(guī)模;

　　4. 網(wǎng)絡(luò)使用內(nèi)部或外部網(wǎng)絡(luò);

　　5. 用戶的數(shù)量;

　　6. 外包的影響;

　　7. 訪問時(shí)的方式。

　　注冊會計(jì)師應(yīng)注意信息技術(shù)的環(huán)境的復(fù)雜程度與信息系統(tǒng)的復(fù)雜程度，互不影響。

　　(如：使用Android[安卓系統(tǒng)]手機(jī)的Android[安卓系統(tǒng)]的復(fù)雜程度，與手機(jī)上的軟件的復(fù)雜程度，這兩種復(fù)雜程度互不影響。在信息技術(shù)的運(yùn)用時(shí)，計(jì)算機(jī)使用的系統(tǒng)與使用的財(cái)務(wù)軟件的復(fù)雜程度的關(guān)系同理。)

　　本篇東奧小編為考生們講解了注會審計(jì)知識點(diǎn)信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響的第一部分，信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響的第二部分將會在明天為大家講解，敬請期待!

　　(本文是東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計(jì)在線)

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