陸中寶老師2018年初級會計(jì)課程免費(fèi)聽
>> 課程免費(fèi)試聽:應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式
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知識點(diǎn):
【考點(diǎn)2】應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式
1.直接法
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
【提示1】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。(P178)
【提示2】企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。(P179)
2.間接法
應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額