2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的稅法備考已經(jīng)開(kāi)始，馬兆瑞老師通過(guò)直播的形式，針對(duì)零基礎(chǔ)考生與參加過(guò)稅法考試的考生，給出相應(yīng)的備考建議，小編為大家整理出來(lái)，希望對(duì)大家備考稅法這一門(mén)考試有幫助。

　　一、稅法課程特點(diǎn)

　　1.考試的難度與2016年相比有所下降

　　內(nèi)容貼近大綱，既考核考生基礎(chǔ)知識(shí)的扎實(shí)程度，又對(duì)考生的理解和運(yùn)用提出要求。全面考核了不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額的計(jì)算，以及同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系及應(yīng)納稅額的計(jì)算。

　　2.考核的重點(diǎn)仍然是實(shí)體法

　　由于稅收實(shí)體法的13個(gè)稅種是構(gòu)成稅法教材的主要內(nèi)容，而且也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)必需的知識(shí)儲(chǔ)備，因此，稅法試題將從實(shí)際需要出發(fā)，重點(diǎn)考核稅收實(shí)體法的內(nèi)容。一般來(lái)講，13個(gè)稅種所占的比重應(yīng)當(dāng)在80%～85%左右，重點(diǎn)稅種依次是增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、土地增值稅。2018年要繼續(xù)關(guān)注“營(yíng)改增”的有關(guān)內(nèi)容，同時(shí)注意稅收實(shí)體法與程序法結(jié)合出題，注意稅收征管法的有關(guān)程序規(guī)定以及稅務(wù)處罰等問(wèn)題。

　　3.考試的難點(diǎn)分析

　　從稅種分布看，難點(diǎn)應(yīng)依次出現(xiàn)在企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅，要關(guān)注消費(fèi)稅、土地增值稅兩個(gè)調(diào)節(jié)功能較強(qiáng)的稅種，另外，還要加強(qiáng)印花稅、房產(chǎn)稅、契稅和資源稅的學(xué)習(xí);從業(yè)務(wù)來(lái)看，主要應(yīng)是不同稅種的稅收政策對(duì)納稅人同一經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理以及稅收實(shí)體法與程序法的交叉考核。由于“營(yíng)改增”是我國(guó)近期稅制改革最大的動(dòng)作，因此，2018年“營(yíng)改增”的內(nèi)容要給予高度重視。

　　二、稅法學(xué)習(xí)建議

　　稅法的課程，涉及到會(huì)計(jì)的知識(shí)，考生需要了解些會(huì)計(jì)的知識(shí)，對(duì)于稅法的學(xué)習(xí)會(huì)有所幫助。如果是會(huì)計(jì)零基礎(chǔ)考生，老師建議各位考生，要突擊學(xué)習(xí)一下會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)。

　　1.整體上：精度教材，全面把握，重點(diǎn)突出

　　所謂精讀教材，即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)每個(gè)稅種。全面把握、重點(diǎn)突出、則是根據(jù)稅法科目?jī)?nèi)容的特點(diǎn)，縱觀全書(shū)，把學(xué)習(xí)的中心放在增值稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等幾個(gè)主要稅種上，通常這幾個(gè)稅種在考試中所占分值較多。

　　2.細(xì)節(jié)上：做大量習(xí)題

　　稅法必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，考生需要通過(guò)做題掌握教材中的重點(diǎn)內(nèi)容，總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律，在做題中發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績(jī)。

　　老師建議各位考生，做題時(shí)要做典型和含金量高的題目，資料不是越多越好，多了反而不利于學(xué)習(xí)的進(jìn)度?？忌梢愿鶕?jù)自身的情況選擇一本輔導(dǎo)書(shū)即可，做題時(shí)要善于根據(jù)書(shū)中的知識(shí)點(diǎn)，去尋找典型的習(xí)題去做，這樣可以達(dá)到事半功倍的效果。

　　大量做題好處有哪些?

　　(1) 檢驗(yàn)自己，通過(guò)做題來(lái)檢驗(yàn)自己對(duì)知識(shí)的掌握程度，超缺補(bǔ)漏，強(qiáng)化自己

　　(2) 做題的過(guò)程要學(xué)會(huì)總結(jié)，學(xué)會(huì)分析，切忌題海戰(zhàn)術(shù)，眉毛胡子一把抓

　　(3) 通過(guò)做題掌握出題方向

　　(4) 通過(guò)做題來(lái)提高熟練程度

　　老師建議各位考生，在做題時(shí)，可以選擇輕一、輕二，要多做題，大量做題，如果時(shí)間不充分，可以先選擇輕一，還可以跟隨習(xí)題班來(lái)進(jìn)行做題，通過(guò)跟老師的學(xué)習(xí)，掌握更多的解題技巧。

　　3.關(guān)注2017年還沒(méi)有充分考過(guò)的新增知識(shí)點(diǎn)

　　對(duì)于2017年教材中新增的知識(shí)點(diǎn)，今年考試中沒(méi)有考的知識(shí)點(diǎn)，以及2018年教材中新增的知識(shí)點(diǎn)，對(duì)于新增加的知識(shí)點(diǎn)，考生一定要作為重點(diǎn)復(fù)習(xí)對(duì)象。

　　4.關(guān)注2018年教材新增內(nèi)容

　　新增內(nèi)容，熱點(diǎn)內(nèi)容一定要重視。像資源稅，營(yíng)改增，新增的內(nèi)容都將作為復(fù)習(xí)的重點(diǎn)。

　　5.面對(duì)涉稅業(yè)務(wù)要學(xué)會(huì)跨章節(jié)思考問(wèn)題

　　CPA考試考核大家的是綜合分析問(wèn)題的能力，所以在復(fù)習(xí)時(shí)要把一些各章散亂的內(nèi)容串聯(lián)起來(lái)對(duì)比記憶，特別注意各章節(jié)有聯(lián)系的內(nèi)容，這往往是容易出綜合題的考點(diǎn)。比如增值稅銷(xiāo)售額與消費(fèi)稅銷(xiāo)售額的關(guān)系;委托加工業(yè)務(wù)中涉及的委托方與受托方的不同稅種計(jì)算等一個(gè)行為涉及多個(gè)稅種和優(yōu)惠，聯(lián)系起來(lái)理解記憶會(huì)更加清晰。

　　6.做好學(xué)習(xí)計(jì)劃，避免前松后緊

　　尤其是對(duì)于準(zhǔn)備一次考三到四科的考生，一定要合理安排好計(jì)劃，并且嚴(yán)格執(zhí)行。

　　四、學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

　　雖然每位考生情況不同，但結(jié)合稅法的特點(diǎn)，均需從以下幾方面注意：

　　1.全面復(fù)習(xí)，在理解基礎(chǔ)上記憶

　　全面復(fù)習(xí)，指的是考生不能指望押題、抱有僥幸心理，因?yàn)镃PA專(zhuān)業(yè)階段考核面面俱到，每一章都會(huì)有出分點(diǎn);在理解基礎(chǔ)上記憶，只有理解了，才能對(duì)知識(shí)點(diǎn)有正確的把握，面對(duì)大量增加的客觀題知識(shí)點(diǎn)，考生要想在客觀題上少失分，必須摒棄死記硬背，而要努力做到知其意、明其理，并學(xué)會(huì)舉一反三。

　　2.通過(guò)做題發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)死角，加深理解和掌握

　　因此建議：

　　(1)做練習(xí)題時(shí)不要只做一遍，隔一段時(shí)間后再反復(fù)做一遍或數(shù)遍，考點(diǎn)印象會(huì)深刻，熟練度會(huì)增強(qiáng)。

　　(2)無(wú)論題目作對(duì)與否，都要注意看答案后的解析，熟悉其中蘊(yùn)涵的考點(diǎn)意圖和政策規(guī)則，這能加強(qiáng)自己對(duì)稅法規(guī)定的認(rèn)識(shí)深度，提高自己的應(yīng)變能力。

　　3.認(rèn)真研究近三年的真題，訓(xùn)練解題思路

　　以往的考題具有重要的借鑒意義，尤其是一些反復(fù)命題的經(jīng)典考點(diǎn)，必定是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。因此，觀察和了解考題真題的命題、答案和解析，不僅僅可以熟悉經(jīng)典考點(diǎn)，還可以從一定角度掌握解題思路。從中找出出題的規(guī)律與特點(diǎn)，做到心中有數(shù)。

　　4.面對(duì)涉稅業(yè)務(wù)要學(xué)會(huì)跨章節(jié)思考問(wèn)題

　　教材的內(nèi)容排序不一定適合復(fù)習(xí)思路，在復(fù)習(xí)時(shí)要把一些各章散亂的內(nèi)容串聯(lián)起來(lái)對(duì)比記憶，特別注意各章節(jié)有聯(lián)系的內(nèi)容，這往往是容易出綜合題的考點(diǎn)。

　　五、訂立學(xué)習(xí)計(jì)劃

　　1.第一輪“預(yù)習(xí)”

　　通讀指定教材，找出學(xué)習(xí)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，提出問(wèn)題及疑點(diǎn)。

　　2.第二輪“知識(shí)點(diǎn)化”

　　聽(tīng)課過(guò)程中，找出重要知識(shí)點(diǎn)，并配合做相應(yīng)練習(xí)題，強(qiáng)化重點(diǎn)內(nèi)容，提高實(shí)戰(zhàn)能力。

　　3.第三輪“由點(diǎn)連線(xiàn)”

　　打破章節(jié)界限，根據(jù)知識(shí)點(diǎn)的內(nèi)在關(guān)系，通過(guò)練習(xí)綜合題，將跨章節(jié)內(nèi)容聯(lián)系在一起，從而整體、全面、系統(tǒng)的掌握教材內(nèi)容，做到融會(huì)貫通。

　　4.第四輪“考前模擬”

　　匯總各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)和模擬試題，值得注意的是，最后六套題需建立在前期奠定的基礎(chǔ)之上才能起到提分作用。

　　六、錯(cuò)誤的學(xué)習(xí)方法

　　1.懷有僥幸心理，寄希望于老師最后給的幾套試題;

　　2.題海戰(zhàn)術(shù)，盲目做題，不善于總結(jié);

　　3.做習(xí)題時(shí)直接看答案;

　　4.不分重點(diǎn)盲目看書(shū)。

　　七、問(wèn)題交流

　　1.18年教材變化大嗎?

　　主要預(yù)測(cè)有以下幾部分變化：

　?、僭鲋刀惒糠?，會(huì)繼續(xù)增加營(yíng)改增內(nèi)容;

　　②應(yīng)納稅額計(jì)算;

　?、墼黾淤Y源稅和環(huán)保稅;

　?、芡猎鲇兴兓?。

　　整體來(lái)說(shuō)，應(yīng)該變化不會(huì)特別多，不影響考生提前復(fù)習(xí)。

　　2.18年教材相對(duì)變化不大的內(nèi)容有哪些?

　　一些小稅種，比如關(guān)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅、個(gè)人所得稅及稅收征管等。

　　3.18年大綱公布前，該怎么復(fù)習(xí)?

　　無(wú)論是有基礎(chǔ)還是零基礎(chǔ)的考生，都可以先利用17年的教材以及18年注會(huì)的預(yù)科班進(jìn)行學(xué)習(xí)?？梢灾饕獜?fù)習(xí)四個(gè)最重要的稅種，分別是增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，因?yàn)橹攸c(diǎn)內(nèi)容不會(huì)發(fā)生太大變化。

　　4.考完稅務(wù)師可以直接考CPA稅法嗎?

　　不可以，CPA的考試內(nèi)容無(wú)論從難度還是廣度上都大于稅務(wù)師的考試內(nèi)容，所以一定要重新學(xué)習(xí)CPA稅法內(nèi)容。

　　5.18年預(yù)科班開(kāi)課了嗎?

　　目前預(yù)科班已經(jīng)上傳完畢，為大家之后正式開(kāi)始備考奠定基礎(chǔ)。

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