2018注會《稅法》每日一練：應納增值稅稅額
注冊會計師考試備考的預習階段很重要，而備考的信心源于自己腳踏實地的累積。小編為大家準備了注會《稅法》經(jīng)典習題，希望大家能夠盡早開始學習。
【單選】
某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當月將數(shù)月前購入的一批原材料改變用途，用于生產(chǎn)免征增值稅的項目。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運費465元)，則該企業(yè)當期應納增值稅稅額為( )元。
A.17000
B.16911.9
C.13600
D.15272.1
【答案】D
【解析】已經(jīng)抵扣過進項稅額的外購貨物用于了免征增值稅應稅項目，進項稅額需要轉(zhuǎn)出。應轉(zhuǎn)出的進項稅額=(10000-465)×17%+465×11%=1672.1(元);則該企業(yè)當期應納增值稅=100000×17%-(3400-1672.1)=15272.1(元)。
讓努力成為一種習慣，希望大家能在備考過程中多多總結(jié)。多多練習注會練習題，站在巨人的肩膀，幫助您順利通過CPA考試。
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