2018注會《稅法》每日一練：應(yīng)納增值稅稅額
注冊會計師考試備考的預(yù)習(xí)階段很重要，而備考的信心源于自己腳踏實地的累積。小編為大家準(zhǔn)備了注會《稅法》經(jīng)典習(xí)題，希望大家能夠盡早開始學(xué)習(xí)。
【單選】
某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購入的一批原材料改變用途，用于生產(chǎn)免征增值稅的項目。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運費465元)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A.17000
B.16911.9
C.13600
D.15272.1
【答案】D
【解析】已經(jīng)抵扣過進(jìn)項稅額的外購貨物用于了免征增值稅應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=(10000-465)×17%+465×11%=1672.1(元);則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100000×17%-(3400-1672.1)=15272.1(元)。
讓努力成為一種習(xí)慣，希望大家能在備考過程中多多總結(jié)。多多練習(xí)注會練習(xí)題，站在巨人的肩膀，幫助您順利通過CPA考試。
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