2018《初級會計實務》知識點：對賬
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【內(nèi)容導航】
對賬
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《初級會計實務》科目第一章會計概述
【知識點】對賬
對賬
對賬，是對賬簿記錄所進行的核對，也就是核對賬目。對賬工作一般在記賬之后結(jié)賬之前，即在月末進行。
對賬的內(nèi)容
對賬一般可以分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對。
(1)賬證核對
是指將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。
(2)賬賬核對
賬賬核對的內(nèi)容主要包括：
①總分類賬簿之間的核對;按照“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一會計等式和“有借必有貸，借貸必相等“的記賬規(guī)則，總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對應平衡關(guān)系，各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計也存在平衡關(guān)系。通過這種等式平衡關(guān)系，可以檢查總賬記錄是否正確、完整。
?、诳偡诸愘~簿與所轄明細分類賬簿之間的核對;總分類賬各賬戶的期末余額應與其所轄各明細分類賬的期末余額之和核對相符。
?、劭偡诸愘~簿與序時賬簿之間的核對;主要是指庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對。
?、苊骷毞诸愘~簿之間的核對。例如，會計機構(gòu)有關(guān)實物資產(chǎn)的明細賬與財產(chǎn)物資保管部門或使用部門的明細賬定期核對，以檢查余額是否相符。核對方法一般是由財產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報會計機構(gòu)核對。
(3)賬實核對
是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。
賬實核對的內(nèi)容主要包括：
?、賻齑娆F(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對是否相符;
②銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;
?、鄹黜椮敭a(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額定期核對是否相符;
④有關(guān)債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符。
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