2018《初級會計實務》知識點：銀行存款的清查
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【內容導航】
銀行存款的清查
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《初級會計實務》科目第一章會計概述
【知識點】銀行存款的清查
銀行存款的清查
采用與開戶銀行核對賬目的方法進行，即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行轉來的對賬單逐筆進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。銀行存款的清查一般在月末進行。
銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因：
將截止到清查日所有銀行存款的收付業(yè)務都登記入賬后，對發(fā)生的錯賬、漏賬應及時查清更正，再與銀行的對賬單逐筆核對。如果二者余額相符，通常說明沒有錯誤;如果二者余額不相符，則可能是企業(yè)或銀行一方或雙方記賬過程有錯誤或者存在未達賬項。
未達賬項，是指企業(yè)和銀行之間，由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經入賬，而另一方尚未入賬的事項。未達賬項一般分為以下四種情況：
(1)企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項;
(2)企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項;
(3)銀行已收款記賬，企業(yè)未收款未記賬的款項;
(4)銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項。
上述任何一種未達賬項的存在，都會使企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行開出的對賬單的余額不符。所以，在與銀行對賬時首先應查明是否存在未達賬項，如果存在未達賬項，就應該編制“銀行存款余額調節(jié)表”，據(jù)以調節(jié)雙方的賬面余額，確定企業(yè)銀行存款實有數(shù)。
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