銀行存款_2019年《初級會計實(shí)務(wù)》每日攻克一考點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2019-04-17 09:35:26

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備考初級會計，要抱著必勝的信念去前行，相信皇天不負(fù)苦心人，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好了今天的每日一考點(diǎn)，趕緊隨小編一起學(xué)習(xí)吧！

銀行存款

一、知識點(diǎn)講解

（一）銀行存款的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時、明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

（二）銀行存款的核對

“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

1. 未達(dá)賬項

銀行存款的核對（“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達(dá)賬項。）

未達(dá)賬項	銀行存款日記賬	銀行對賬單	結(jié)果
	企業(yè)已收	銀行未收	企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額
	企業(yè)已付	銀行未付	企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額
	企業(yè)未收	銀行已收	企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額
	企業(yè)未付	銀行已付	企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額