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其他貨幣資金是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：郭晶 2019-04-23 18:02:49

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2024-05-22 00:59:51

其他貨幣資金是什么

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款等。

1、外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；

2、銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項；

3、銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項；

4、信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項；

5、信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；

6、存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

其他貨幣資金的賬務(wù)處理

為了反映和監(jiān)督企業(yè)其他貨幣資金的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記企業(yè)其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。

其他貨幣資金所屬科目

“其他貨幣資金”屬于資產(chǎn)類科目。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。

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