應交稅費為負數(shù)怎么辦
精選回答
答案：
應交稅費為負數(shù)需要查清楚應交稅費是負數(shù)的原因，究竟是多交稅還是少計提稅金，也有可能是當期增值稅有留抵稅額。若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;若是少計提了稅金，則要補計提。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護稅、車料購置稅等。
企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的應交、交納等情況。
應交稅費會計分錄：
一.計提應交稅費
計提與收入相關的稅費，計提消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加等時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交教育費附加
(以及其他相關稅費，如土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等)這些稅費通常與企業(yè)的銷售收入或其他業(yè)務收入相關，并計入企業(yè)的稅金及附加費用中。
計提企業(yè)所得稅
當期所得稅費用的計提：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債反映了未來期間可能抵減或增加的所得稅金額。
計提個人所得稅
企業(yè)代扣代繳員工個人所得稅時：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費—應交個人所得稅
個人所得稅是企業(yè)代扣代繳的，需計入應付職工薪酬中。
二.繳納稅費
當企業(yè)實際繳納上述稅費時，會計分錄通常為：
借：應交稅費—應交XX稅(如消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等)
貸：銀行存款
這表示企業(yè)從銀行賬戶中支付了相應的稅費。
三.增值稅的特殊處理
對于增值稅，一般納稅人需要在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置多個專欄，如“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等。以下是增值稅處理的一些特殊會計分錄：
月份終了，將當月應交未交增值稅額轉出
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
月份終了，將當月多交的增值稅額轉出
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
繳納上月應繳未繳的增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
了解應交稅費相關知識點，敬請關注
很多考生對于初級會計分錄感到苦手，總是記不住，不要擔心，收下這份攻略，你會事半功倍。點擊獲取初級會計實務必備分錄
免費試聽 全部>>
-
初級
應收票據(jù)
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習 -
初級
交易性金融資產(chǎn)取得的賬務處理
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習 -
初級
庫存現(xiàn)金
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號