應(yīng)交增值稅_2020年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精選




備考初級(jí)會(huì)計(jì)師的小伙伴們,當(dāng)你停下來(lái)休息的時(shí)候,別人依舊在為了夢(mèng)想而努力奔跑,千萬(wàn)不要因?yàn)橐粫r(shí)的疲累而放棄自己的目標(biāo),為了實(shí)現(xiàn)取得初級(jí)會(huì)計(jì)師證書(shū)的目標(biāo),堅(jiān)持努力吧!
【問(wèn)題】
不算銷(xiāo)項(xiàng),不抵進(jìn)項(xiàng)。 銷(xiāo)售貨物、服務(wù)時(shí),貸記:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,不是抵銷(xiāo)項(xiàng)了嗎?不太理解。
【答疑】
如果是一般納稅人,購(gòu)入貨物時(shí),會(huì)在借方登記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)銷(xiāo)售貨物時(shí),要在貸方登記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)。
期末用銷(xiāo)售稅額的金額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的金額,才是企業(yè)實(shí)際需要去稅務(wù)局繳納的增值稅,這也就是所謂的進(jìn)項(xiàng)抵銷(xiāo)項(xiàng)。
而小規(guī)模納稅人,壓根就不會(huì)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額是直接計(jì)入成本當(dāng)中的,所以不涉及進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵減問(wèn)題。
注:答疑內(nèi)容出自東奧《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》教務(wù)專家團(tuán)隊(duì)
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