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銀行存款_2020年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:張麗娜2019-06-29 09:00:00

勤奮學(xué)習(xí),勇于克服困難,不斷地進(jìn)行累積,加深對(duì)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的理解。請(qǐng)大家認(rèn)真復(fù)習(xí),努力備考,朝著目標(biāo)的方向前行。

初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)資料

銀行存款

(一)銀行存款的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時(shí)、明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)結(jié)出余額。

(二)銀行存款的核對(duì)

“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié),如沒有記賬錯(cuò)誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

1.未達(dá)賬項(xiàng)

銀行存款的核對(duì)(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng))。

未達(dá)賬項(xiàng)

銀行存款日記賬

銀行對(duì)賬單

結(jié)果

企業(yè)已收

銀行未收

企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額

企業(yè)已付

銀行未付

企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額

企業(yè)未收

銀行已收

企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額

企業(yè)未付

銀行已付

企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額

2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制—補(bǔ)記式

   銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項(xiàng)目

金額

項(xiàng)目

金額

企業(yè)銀行存款

日記賬余額


銀行對(duì)賬單余額


加:銀行已收、

  企業(yè)未收款


加:企業(yè)已收、

  銀行未收款


減:銀行已付、

  企業(yè)未付款


減:企業(yè)已付、

  銀行未付款


調(diào)節(jié)后的存款余額


調(diào)節(jié)后的存款余額


注:以上內(nèi)容選自東奧教研團(tuán)隊(duì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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