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小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理分錄

來源：東奧會計在線 責編：東奧初級會計職稱 2019-07-10 12:56:30

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-22 00:28:09

小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理分錄

答案：

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設置“應交稅金—應交增值稅”會計科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理

銷售貨物，提供勞務時：

借：應收賬款

   貸：主營業(yè)務收入

          應交稅金—應交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應交稅金—應交增值稅

   貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人

是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人增值稅

指的是小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，采用簡易征收辦法，小規(guī)模納稅人適用的稅率是征收率而不是增值稅的稅率。

小規(guī)模納稅人增值稅政策

基本政策：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或銷售應稅服務、無形資產、不動產，實行簡易計稅辦法計算應納稅額。

應納增值稅=當期不含稅銷售額×征收率

1、小規(guī)模納稅人不含稅銷售額的換算：不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

2、小規(guī)模納稅人征收率主要有：3%、5%。

營改增小規(guī)模納稅人

即應稅服務的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。相關政策規(guī)定，應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

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