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交易性金融資產(chǎn)的入賬價值

來源：東奧會計在線 責(zé)編：門瑩 2019-07-11 14:08:02

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-22 00:27:43

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值

答案：

交易性金融資產(chǎn)入賬價值就是交易性金融資產(chǎn)的入賬成本，取得交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。

取得交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本（扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）

      應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）

      投資收益（交易費用）

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

  貸：其他貨幣資金——存出投資款（支付的總價款）

交易性金融資產(chǎn)的投資收益

投資收益就是進(jìn)銷差價(不考慮收取利息)減相關(guān)費用，購入時的相關(guān)費用當(dāng)期就確認(rèn)了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認(rèn)投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認(rèn)投資收益。交易性金融資產(chǎn)出售時投資收益=凈售價-處置時賬面價值。

對于金融資產(chǎn)，如果不符合債權(quán)投資、其他債權(quán)投資以及其他權(quán)益工具投資，那么就被劃分為交易性金融資產(chǎn)，點擊以下文章了解更多

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