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交易性金融資產(chǎn)的投資收益怎么算

來源：東奧會計在線 責(zé)編：東奧初級會計職稱 2019-07-12 13:03:32

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-22 00:26:58

交易性金融資產(chǎn)的投資收益怎么算

交易性金融資產(chǎn)投資收益=出售時的公允價值-初始入賬金額-(+)公允價值變動余額+(-)公允價值變動損益。

實際上是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)：首先，在取得時以公允價值計量，相關(guān)交易費用記入“投資收益”的借方;持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)確認為“投資收益”，計入貸方;處置該金融資產(chǎn)時，其公允價值與初始入賬金額的差額應(yīng)確認為“投資收益”，同時調(diào)整公允價值變動損益。

交易性金融資產(chǎn)投資收益確認：

企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間所獲得的現(xiàn)金股利或者債券利息(不包括取得交易性金融資產(chǎn)時支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息),應(yīng)當確認為投資收益。

持有交易性金融資產(chǎn)期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時,投資企業(yè)按應(yīng)享有的份額，借記"應(yīng)收股利"科目，貸記"投資收益"科目；資產(chǎn)負債日,投資企業(yè)按分期付息、一次還本債券投資的面值和票面利率計提利息時，借機"應(yīng)收利息"科目，貸記"投資收益"科目。收到上列現(xiàn)金股利或債券利息時，借機"銀行存款"科目，貸記"應(yīng)收股利"科目或"應(yīng)收利息"科目。

涉及到的會計分錄：

借：應(yīng)收股利 (被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

    應(yīng)收利息 (資產(chǎn)負債表日計算的應(yīng)收利息)

  貸：投資收益

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