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銷售折讓的增值稅處理

來源：東奧會計在線 責編：陳藝文 2019-07-12 13:17:45

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-22 00:26:42

銷售折讓的增值稅處理

銷售折讓的增值稅處理：

銷售實現(xiàn)時

借：應(yīng)收賬款

   貸：主營業(yè)務(wù)收入

       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本

   貸：庫存商品

銷售折讓時

借：主營業(yè)務(wù)收入

       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

   貸：應(yīng)收賬款

什么是銷售折讓

銷售折讓是指企業(yè)因售出商品質(zhì)量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓，在會計處理上一般是需要開紅字發(fā)票來沖減，而增值稅上則也是沖減當期銷項稅額。

一般納稅人銷售貨物，發(fā)生銷售折讓如何計稅

《增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

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