在建工程的賬務(wù)處理_2020年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精選
備考2020初級(jí)會(huì)計(jì)考試，要全面復(fù)習(xí)，不放棄任何一個(gè)得分的機(jī)會(huì)。東奧小編為大家精選答疑問題，刻苦攻克每一個(gè)難題，定能順利抵達(dá)成功的彼岸。
【問題】
在不動(dòng)產(chǎn)在建工程的賬務(wù)處理中抵扣的60%、40%是什么意思，怎么進(jìn)行處理的？
【答疑】
購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣，增值稅一般納稅人2016年5月1日后購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定自取得之日起分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
基本賬務(wù)處理：
購(gòu)入時(shí)：
借：工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×60%】
—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】
貸：銀行存款等
第二年(第13個(gè)月)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】
注：答疑內(nèi)容出自東奧《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》教研專家團(tuán)隊(duì)
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