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進項稅和銷項稅區(qū)別

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2019-08-02 13:12:09

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-22 00:19:52

進項稅和銷項稅區(qū)別

進項稅和銷項稅區(qū)別

進項稅額是指公司向供應(yīng)商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。

銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率

銷項稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率

進項稅額可以抵扣銷項稅額。

“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額。

進項稅額大于銷項稅額會計分錄

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

   貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

   貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

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