差額納稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
精選回答
差額征稅的會(huì)計(jì)處理：
1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的情況
在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。
待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，注意小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目。
2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況。
金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。
繳納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。
年末時(shí)，本科目若有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。
備考初級(jí)會(huì)計(jì)，想要了解更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)考試的相關(guān)信息，請(qǐng)關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線。
免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>
-
初級(jí)
應(yīng)收票據(jù)
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
交易性金融資產(chǎn)取得的賬務(wù)處理
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
庫(kù)存現(xiàn)金
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)