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買金稅盤怎么做賬

來源:東奧會計在線 責編:門瑩 2020-02-18 14:26:12

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東奧初級會計職稱

2024-05-21 23:19:44

買金稅盤怎么做賬

購買金稅盤會計分錄:

增值稅稅控系統(tǒng)專用設備應作為固定資產科目入賬,同時抵消的增值稅應納稅額,計入管理費用中進行核算。

1.初次購入時:

借:固定資產(價款+稅款)

 貸:銀行存款等

2.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額:

借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(價款+稅款)或應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

 貸:管理費用等

3.企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費:

借:管理費用

 貸:銀行存款等

4.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額:

借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)或應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

 貸:管理費用等

稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機):

1.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票:在增值稅應納稅額中全額抵減《抵減額為價稅合計額):不足抵減的可結轉下期維續(xù)抵減。

注:增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤:貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤:機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

2.非初次購買或者在2011年12月1日之前購買

(1)一般納稅人可以憑票抵扣進項稅額但不能抵免設備的價款:小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額也不得抵免設備的價款;

(2)取得普通發(fā)票:一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不得抵扣進項稅額:也不得抵免設備的價款。

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