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增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-03-19 11:14:14

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-22 09:06:14

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別：

1.申請(qǐng)方式：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的申請(qǐng)方式存在差異。一般納稅人通常需要根據(jù)一定的條件和程序進(jìn)行申請(qǐng)和認(rèn)定，而小規(guī)模納稅人則可能基于其經(jīng)營規(guī)模和銷售額等條件自動(dòng)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

2.增值稅稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率通常包括基本稅率13%、9%以及6%等，具體稅率根據(jù)貨物的種類和納稅人的銷售或進(jìn)口行為來確定。而小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%，且其按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算納稅，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)稅，然后上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)，不進(jìn)行稅款抵扣。

3.增值稅計(jì)算方法：一般納稅人的增值稅計(jì)算方法包括直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。直接計(jì)算法是先直接計(jì)算出增值額，再乘以稅率求出應(yīng)納增值稅。而小規(guī)模納稅人則按照銷售額和征收率直接計(jì)算應(yīng)納增值稅。

4.稅收優(yōu)惠：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠方面也可能存在差異。一般納稅人可能享受一些特定的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅等，而小規(guī)模納稅人則可能享受一些針對(duì)小規(guī)模納稅人的特殊優(yōu)惠政策。

增值稅一般納稅人：

1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元(>500萬元)的為一般納稅人。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(≤500萬元)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

3.增值稅一般納稅人登記

增值稅一般納稅人實(shí)行登記制，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

小規(guī)模納稅人：

1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元(≤500萬元)的為小規(guī)模納稅人。

2.下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

①按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的

②年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人

增值稅征稅范圍：

1.銷售貨物

2.銷售勞務(wù)

3.銷售服務(wù)

①交通運(yùn)輸服務(wù)：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)

②郵政服務(wù)：郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)

③電信服務(wù)：基礎(chǔ)電信服務(wù)、增值電信服務(wù)

④建筑服務(wù)：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)

⑤金融服務(wù)：貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓

⑥現(xiàn)代服務(wù)：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)

⑦生活服務(wù)：文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)

4.銷售無形資產(chǎn)

5.銷售不動(dòng)產(chǎn)

6.進(jìn)口貨物

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