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增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

來源：東奧會計在線 責編：梁新穎 2020-03-19 11:14:14

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東奧初級會計職稱

2024-05-22 09:06:14

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別：

1.申請方式：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的申請方式存在差異。一般納稅人通常需要根據(jù)一定的條件和程序進行申請和認定，而小規(guī)模納稅人則可能基于其經(jīng)營規(guī)模和銷售額等條件自動被認定為小規(guī)模納稅人。

2.增值稅稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率通常包括基本稅率13%、9%以及6%等，具體稅率根據(jù)貨物的種類和納稅人的銷售或進口行為來確定。而小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%，且其按照簡易辦法計算納稅，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計稅，然后上繳稅務機關，不進行稅款抵扣。

3.增值稅計算方法：一般納稅人的增值稅計算方法包括直接計算法和間接計算法。直接計算法是先直接計算出增值額，再乘以稅率求出應納增值稅。而小規(guī)模納稅人則按照銷售額和征收率直接計算應納增值稅。

4.稅收優(yōu)惠：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠方面也可能存在差異。一般納稅人可能享受一些特定的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅等，而小規(guī)模納稅人則可能享受一些針對小規(guī)模納稅人的特殊優(yōu)惠政策。

增值稅一般納稅人：

1.增值稅納稅人年應稅銷售額超過500萬元(>500萬元)的為一般納稅人。

2.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準(≤500萬元)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

3.增值稅一般納稅人登記

增值稅一般納稅人實行登記制，除另有規(guī)定外，應當向稅務機關辦理一般納稅人登記。

納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

小規(guī)模納稅人：

1.增值稅納稅人年應稅銷售額未超過500萬元(≤500萬元)的為小規(guī)模納稅人。

2.下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

①按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的

②年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人

增值稅征稅范圍：

1.銷售貨物

2.銷售勞務

3.銷售服務

①交通運輸服務：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務

②郵政服務：郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務

③電信服務：基礎電信服務、增值電信服務

④建筑服務：工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務、其他建筑服務

⑤金融服務：貸款服務、直接收費金融服務、保險服務、金融商品轉讓

⑥現(xiàn)代服務：研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現(xiàn)代服務

⑦生活服務：文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務

4.銷售無形資產(chǎn)

5.銷售不動產(chǎn)

6.進口貨物

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