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應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細科目怎么核算

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁新穎 2020-03-24 10:26:44

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東奧初級會計職稱

2024-05-21 23:12:56

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細科目怎么核算

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅借方核算的科目有：進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項目。貸方核算的科目有：銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等項目。

月底用貸方核算的科目銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等項目合計，減去借方核算的科目進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項目合計。如果有貸方余額，則將該余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——未交增值稅。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

如果有借方余額，將這個余額與本期的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目作比較，沒有已交稅金發(fā)生額，不需要結(jié)轉(zhuǎn)。有已交稅金發(fā)生額，將借方余額與已交稅金發(fā)生額比較，按較小額結(jié)轉(zhuǎn)，作如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

關(guān)注東奧會計在線初級會計頻道，想了解更多內(nèi)容可以看應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細科目余額在哪里

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